活动时间：2022年11月6日
活动主题：
则学习
参会人员：教研室全体成员
参会形式：线上研讨
问题：非上市公司股份支付需要确认递延所得税吗？
股份支付需要确认递延所得税资产吗？非上市公司，这个股份支付，虽然纳税调增了，但是以后不会纳税调减回来，不属于暂时性差异。我理解是不用确认的。
结论：这个问题可以参考计学撮要2013相关探讨：
“在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。
对于股份支付交易，当会计上确认为费用的期间与税法上允许税前扣除的期间不一致时，在会计处理中可以就到目前为止获得的职工服务的计税基础（税务部门允许在未来期间抵扣的金额）与账面金额（零）之间的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产（其中，如果所得税前抵扣金额超过累计确认的报酬费用，则与超额部分相关的当期或递延所得税应直接在权益中确认；其余当期或递延所得税应计入损益）。”
